January 16, 2019

Почему тракторный завод останется в Канаде

Почему Ростсельмаш не переносит производство тракторов из Канады в Россию? Константин Бабкин сравнил условия для бизнеса там и здесь.

1. Стоимость трудовых ресурсов.

Разница между Россией и Канадой в стоимости рабочей силы не так уж велика. В 2012 году средняя зарплата квалифицированного рабочего (например, сварщика или сборщика) в Ростове-на-Дону составила 67–69 % от зарплаты аналогичного рабочего в Виннипеге (см. таблицу 1). Однако в России налоги на заработную плату и добавленную стоимость (НДС) выше.

Таблица 1. Сравнение среднемесячной чистой (на руки) заработной платы в России и Канаде по основным специальностям, рублей.

В Канаде в 3,5 раза ниже отчисления в пенсионный фонд, в 2 раза ниже сборы за страхование от несчастных случаев, на треть ниже налог на добавленную стоимость (12 % против 18 % в России), но в 2,8 раза выше подоходный налог. В итоге на рубль выданной на руки зарплаты в России необходимо заплатить налогов и отчислений 81 коп., а в Канаде – 72 коп.

Рисунок 1. Сравнение структуры затрат предприятия на оплату труда квалифицированного работника цеха в России и в Канаде в 2012 году.

Затраты на оплату труда на заводе в Канаде составили в 2012 году 38,5 млн долларов США. Затраты на труд на аналогичном заводе в Ростове-на-Дону составили бы 28,5 млн долларов США, что на 10,0 млн долларов США меньше.

Однако с 2002 по 2012 год средний уровень оплаты труда в России вырос на 472 % (среднегодовой темп роста: +21,1 %), а в Канаде – только на 30 % (+2,0 % в год). При росте такими темпами через 3–4 года труд в России будет стоить дороже, чем в Канаде.

2. Стоимость кредитов.

Средняя годовая ставка по кредитам в России в 2012 году составила 11,75 %. На заводе в Канаде средняя процентная ставка в 2012 году составила 2,30 %.

Расходы на выплату процентов по кредитам тракторного завода в Канаде в 2012 году составили 3,5 млн долларов США.

Соответственно, расходы на аналогичные кредиты в России были бы в 5,1 раза больше и составили бы 17,9 млн долларов США, что выше всей чистой прибыли, полученной на производстве в Канаде в 2012 году.

Таким образом, в России расходы на оплату процентов по кредитам будут на 14,4 млн долл. выше, чем в Канаде.

3. Стоимость энергоресурсов и транспорта.

Газоснабжение. Стоимость одного кубометра газа в 2012 году в Южном федеральном округе в среднем составила 4,594 рубля. Стоимость кубометра газа для завода в Виннипеге в 2012 году составила 10,461 рублей ($0,33) – в 2,28 раза выше. При потреблении заводом 3,55 млн м3 природного газа в год (данные 2012 года) экономия при переносе завода в Россию составит всего 0,657 млн долларов США.

В связи с ежегодным ростом тарифов на поставки природного газа, закреплённым в долгосрочных концепциях и прогнозах социально-экономического развития страны, а также связанным с целями руководства ОАО «Газпром» по выходу на равнодоходные цены поставок на внутренний и внешний рынки, данное конкурентное преимущество также ежегодно сокращается.

Энергоснабжение. Тарифы на поставку электроэнергии в Канаде для крупных промышленных предприятий составляют в среднем 1,70 рублей за кВт ($0,055). В России тариф в 2,20 раза выше – 3,70 рубля. Таким образом, издержки тракторного завода на электроэнергию при переносе в Российскую Федерацию вырастут на 2,118 млн долларов США, что значительно превосходит экономию на газоснабжении.

Грузоперевозки. В связи с высокой стоимостью топлива в России (в среднем на 5,5 % выше, чем в Северной Америке) и другими факторами цены на перевозку продукции грузовыми тралами (используемым заводами сельхозмашиностроения) в России значительно превышают канадские: в среднем 60,0 рублей/км в России и 39,4 рублей/км ($1,25) в Канаде. Рост издержек на транспортировку составит порядка 4,183 млн долларов США.

Тарифы на железнодорожные грузоперевозки растут значительными темпами: в 2008 году наиболее выгодным видом транспорта для перевозки грузов на расстояние от 750 километров был железнодорожный, в 2013 году к услугам железнодорожного транспорта прибегают при перевозке грузов на расстояние от 1 500 километров.

Таким образом, рост издержек, связанных с использованием услуг транспортных компаний и естественных монополий, по усреднённым расчётам составит 5,644 млн долларов США в год.

4. Расходы на охрану завода.

В целях охраны и предотвращения нарушений правопорядка на территории завода в Ростове-на-Дону предприятие вынуждено содержать большой штат охраны (порядка 150 человек). Расходы включают в себя заработную плату, униформу, страховку, содержание служебных помещений, связанные налоги. Штат охраны на заводе в Канаде составляет 4 человека, а их функции ограничиваются контролем пропускной системы и, в случае необходимости, коммуникациями с органами правопорядка.

Издержки на охрану аналогичного завода в Ростовской области составят порядка 1 050 тыс. долларов США, что на 0,898 млн долларов США больше текущих затрат по данной статье на канадском предприятии.

5. Излишняя бюрократия и сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта.

а. Российские компании вынуждены вести учёт в трёх направлениях:
– бухгалтерский учёт в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учёте;
– налоговый учёт в соответствии с требованиями налогового законодательства;
– учёт в соответствии с правилами Международных стандартов финансовой отчётности (компании, которые в соответствии с требованием федерального законодательства должны составлять консолидированную финансовую отчётность).

В законодательстве Канады предусмотрена единая форма учёта.

б. Громоздкость документооборота.

Российское законодательство, регулирующее бухгалтерский и налоговый учёт, требует оформления большого количества документов на бумажных носителях, что приводит к необходимости составления 2–5 документов по одной хозяйственной операции.

В Канаде количество документов, которыми оформляются хозяйственные операции, значительно меньше, чем в России.

в. Необходимость предоставления большого количества документов различным контролирующим и фискальным органам.

Органами контрольных мероприятий в рамках выездных, камеральных, встречных проверок запрашивается большое количество копий документов. За последний год ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш» фискальным органам в копиях предоставило около 41 тыс. документов (количество проверок за год – 167).

В этой связи российские предприятия вынуждены содержать расширенный штат бухгалтерии и финансовой службы. Штат этих служб на предприятии в Ростовской области (аналогичном канадскому) составит не менее 65 человек, что в значительной степени увеличит издержки предприятия.

По усреднённым расчётам ежегодно на содержание этих служб потребуется 1 805 тыс. долларов США, что на 1,005 млн долларов США выше текущих затрат на канадском заводе, где эти службы насчитывают 14 человек.

Также важно отметить, что система бухгалтерского учёта и сложность документооборота в России приводит к тому, что менеджеры коммерческих отделов до 50 % рабочего времени вынуждены тратить на сбор и подготовку документации. На канадском предприятии работа с документами сведена к минимуму – не более 10 % рабочего времени.

6. Налоговая нагрузка

а. Налог на прибыль.

Ставка налога на прибыль в Канаде составляет 35,0 %. Однако с учётом различных вычетов и льгот по стимулированию НИОКР и модернизации производства эффективная ставка налога на прибыль составила на заводе в Канаде в 2012 году – 16,7 %, что на 3,3 % ниже, чем в России (ставка налога на прибыль в РФ – 20 %).

В Канаде действуют следующие налоговые стимулы для модернизации:

  • При приобретении оборудования разрешена его ускоренная амортизация (более высоким темпом, чем в России) – 30 % от оставшейся суммы ежегодно.

В России разрешен амортизационный вычет в размере 30 % только в первый год, в последующие годы – 7 % (при 10-летнем сроке амортизации).

Таким образом, 70 % стоимости оборудования в Канаде можно отнести на затраты (снизить налог на прибыль) в течение 3 лет, в России – в течение 6 лет. В этой связи осуществлять инвестиции в станки и оборудование в Канаде более выгодно.

  • В Канаде действует программа налоговых вычетов на производственные инвестиции (Manufacturing Investment Tax Credit).

Налоговый вычет, направленный на развитие и модернизацию производства промышленной продукции, в провинции Манитоба составляет 10 % от суммы капитальных вложений (инвестиции на приобретение оборудования, строительство и ремонт зданий и пр.). То есть при строительстве нового цеха стоимостью 10 млн долларов государство автоматически субсидирует заводу 1 млн долларов за счёт снижения на эту сумму налога на прибыль (не налогооблагаемой базы, а именно выплаты по налогу). В России подобные вычеты отсутствуют.

  • При проведении R&D* любая компания в Канаде может в течение первого года амортизировать сразу все 100 % понесённых расходов, и дополнительно, на ту же сумму, снизить налогооблагаемую базу, то есть расходы на исследования и разработки учитываются в затратах в двукратном размере.

Например, если стоимость разработки трактора (включая все связанные издержки) составила 20 млн долларов США, база налога на прибыль может быть сокращена на 40 млн долларов США, то есть государство косвенно субсидирует производителя на 14 млн долларов США (40 х 0,35 = 14).

В России в отношении производства машин и оборудования данная мера отсутствует.

С учётом указанных программ построен график зависимости величины налога на прибыль от уровня затрат на НИОКР и модернизацию. Как следует из рисунка 2, при росте затрат канадских компаний на НИОКР величина налога на прибыль сокращается опережающими темпами. На уровне затрат на НИОКР в размере 50 % от прибыли налог на прибыль достигает нуля. В России же низкая ставка стимулирует изъятие прибыли из бизнеса, а не инвестиции.

Рисунок 2. Динамика величины налога на прибыль в зависимости от пропорции затрат на НИОКР из прибыли в России и Канаде (прибыль=100 млн долларов США).

б. Оборотные налоги

В Канаде оборотный налог разделён на федеральную часть – аналог НДС (ставка 5 %) и региональную – налог с продаж (ставка от 0 до 8 %). Средний оборотный налог в Канаде составляет 10 %. Суммарная ставка налога в Виннипеге, где расположен завод, составляет 12 % (7 % – местная, 5 % – федеральная).

Ставка налога на добавленную стоимость в Российской Федерации – 18 %.

в. Прочие налоги

Для завода в Канаде налог на недвижимость в 2012 году составил 1,176 млн долл. США. Данный налог рассчитывается исходя из фактически понесённых муниципалитетом затрат на содержание прилегающих территорий и инфраструктуры. В Ростове-на-Дону ставка налога на имущество составляет 2,2 % от балансовой стоимости. Также необходимо оплачивать земельный налог в размере 95 рублей за кв. м. Однако российское предприятие должно самостоятельно финансировать благоустройство прилегающих территорий и инфраструктуру.

Также предприятие в Канаде выплачивает налог на бизнес в размере 221 тыс. долларов США в год. В России аналог данного налога отсутствует.

В соответствии с действующим в Российской Федерации налоговым законодательством предприятие, аналогичное канадскому, должно будет выплатить следующие налоги:
– налог на прибыль – 20 % от прибыли (если есть);
– налог на имущество – 0,54 млн долларов США;
– налог на добавленную стоимость – 73,50 млн долларов США.

Итого – 74,04 млн долларов США, что на 26,10 млн долларов США больше, чем в Канаде.

7. Государственная поддержка развития производства.

Помимо более выгодных рамочных экономических условий, в Канаде успешно действуют различные государственные программы поддержки развития производства.

В 2012 году предприятие в Канаде получило следующие виды субсидий на развитие производства:
– на обучение персонала в размере 50 % стоимости, но не более 2 000 долларов США в год на сотрудника;
– индивидуальные гранты на разработку новых компонентов в размере 100–150 тысяч долларов США на проект (но не более 50 % стоимости проекта). В рамках данной программы была осуществлена разработка новой рамы для трактора, разработка новых пластиковых компонентов для трактора (топливный бак), разработка элементов капота из новых материалов;
– на мероприятия по снижению энергопотребления. В провинции Манитоба действует программа Power Smart: инвестиции предприятий на энергосбережение (замена ламп, сетей, установка низкочастотников и прочего специального оборудования) компенсируются государством через местного поставщика электроэнергии (Manitoba Hydro) в размере 50 % затрат. Возмещение затрат происходит в течение 1–2 месяцев. Для заполнения форм и заявок не требуется дополнительный персонал.

8. Обеспечение стабильного внутреннего спроса на сельхозтехнику

В связи с низкими процентными ставками по кредитам, сельхозпроизводители Канады редко получают прямые субсидии на приобретение техники. Однако косвенные меры поддержки, влияющие на благосостояние и платёжеспособность сельского хозяйства, выделяются в объёмах, значительно превышающих российские. По данным ОЭСР в 2011 году объём поддержки сельского хозяйства в Канаде составил 7 млрд долларов США, то есть 160 долларов США на 1 гектар посевных площадей (в России данный показатель не превышает 40 долларов США).

В рамках ВТО Канада имеет право ежегодно субсидировать экспорт сельхозпродукции на сумму 659 млн долларов США. Россия в процессе переговоров отказалась от возможности оказывать поддержку экспорта.

Канадское правительство проводит протекционистскую политику в отношении сельхозпродукции. Средний применяемый импортный тариф на продовольствие и сельхозсырьё составляет 18,02 % (в России – 14,29 %), в том числе, например, на молочную продукцию – 246,78 % (в России – 17,68 %).

Топливо для нужд сельского хозяйства в Канаде не облагается налогами и акцизами – так называемое «розовое топливо», что значительно снижает издержки производителей и позволяет внедрять прогрессивные технологии.

Минимизация рисков сельхозпроизводства (в том числе от наводнений, засух, неурожая) происходит за счёт программы страхования маржи фермеров: в случае падения маржи производства, например, на 60 %, фермер получает 42 % в виде компенсации от правительства. Данный механизм показал свою эффективность во время засухи 2006 года (выплаты составили более 1,3 млрд долларов США) и во время наводнений текущего года.

Подобные меры обеспечивают конкурентоспособность канадских сельхозпроизводителей на мировом рынке, обеспечивают им стабильно высокие доходы, что положительно сказывается на инвестициях на обновление парка техники и внедрение ресурсосберегающих технологий. Благодаря этому в первом полугодии 2013 года рост продаж тракторов в Канаде составил 8 %, комбайнов – 21 % (в России – падение на 13 % и 26 %, соответственно), что противоречит всем утверждениям о глобальном кризисе в экономике, в целом, и сельском хозяйстве, в частности.

9. Развитие экспорта продукции сельхозмашиностроения.

В Канаде действует государственное агентство по развитию экспорта EDC. В отличие от российского аналога (ЭКСАР), данное агентство не только страхует экспортные сделки, но и выдаёт связанные кредиты по льготным ставкам зарубежным покупателям. Например, на рынке Казахстана канадский тракторный завод реализует 100 % продукции через программы EDC, ставка связанных кредитов составляет 3,8 % годовых. ООО «Комбайновый завод «Ростсельмаш» на рынке Казахстана реализовал в 2012 году только 3 % продукции через ЭКСАР, а ставка по кредиту для покупателей составила 6 %. Программы ЭКСАР стали реальной поддержкой экспорту, но невозможность агентства осуществлять кредитование ограничивает их использование.

Кроме того официальные лица канадского правительства, посольств и различных агентств первым пунктом повестки в международных переговорах ставят экспорт канадской промышленной продукции, что позитивно сказывается на его росте.

10. Атмосфера ведения бизнеса в Канаде.

Отсутствие пробок в городах позволяет осуществлять поставки материалов и комплектующих на завод по системе JIT (Just in Time), вследствие чего происходит значительная экономия средств на содержании складов и оплате персонала.

Система аэропортов и обилие авиакомпаний позволяет быстро и дёшево перемещаться по североамериканскому континенту, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Чиновники любого уровня находятся в постоянном доступе и открыты для диалога, благодаря чему возможно разрабатывать индивидуальные программы поддержки модернизации и НИОКР.

Существует масса механизмов по повышению финансовой дисциплины контрагентов. Например, при заморозке средств в сделках с использованием аккредитивов, в случае срыва контракта, виновная сторона должна компенсировать упущенные процентные платежи по замороженным средствам.

Анализ возможности переноса производства тракторов в Россию.

Рисунок 3. Анализ возможности переноса производства тракторов из Канады в Россию по укрупнённым статьям, $ млн.

Таблица 2. Расчёт коммерческой целесообразности переноса производства тракторов из Канады в Российскую Федерацию

Как следует из проведённого анализа, перенос производства тракторов из Канады в Россию экономически нецелесообразен, так как либо ведёт к прямым убыткам, либо к росту цены на продукцию.

Данный вывод подтверждается динамикой оборота предприятий за четыре года:

  • в Канаде рост в 1,7 раза (с 219 млн долларов США в 2008 году до 361 млн долларов США в 2012 году),
  • в России рост на 5 % (с 512 млн долларов США в 2008 году до 539 млн долларов США в 2012 году).

* — Research and Development (исследования и развитие) — более широкое понятие, чем НИОКР, так как к ним относится заработная плата всех инженеров, конструкторов и рабочих технических центров, зарплата других сотрудников, принимающих участие в разработках, а также затраты на материалы и компоненты, обучение персонала, приобретение производственного, научного и измерительного оборудования, проведение испытаний, износ опытного образца и пр. Предоставления отчётов об исследованиях для подтверждения расходов не требуется.

Источник: Агентство АгроФакт http://kvedomosti.ru/articles/129437.html

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Comments are closed.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Читайте ранее:
Теория разбитых окон: как победили преступность в Нью-Йорке

В 1980-х годах Нью-Йорк представлял собой ад. Там совершалось более 1 500 тяжких преступлений каждый день: 6-7 убийств в сутки....

Закрыть
66 запросов. 1,237 секунд. 47.3521194458012 Мб